Внебалансовые счета банка — это…

  • Внебалансовые счета банка - это...
  • Внебалансовые счета банка - это...
  • Внебалансовые счета банка - это...
  • Внебалансовые счета банка - это...
  • Внебалансовые счета банка - это...
  • Внебалансовые счета банка - это...
  • Внебалансовые счета банка - это... Плетение из ленточек: схемы плетения плоских и объёмных браслетов дружбы и воздушных розочек Интересные и необычные аксессуары изготавливаются любителями плетения из разноцветных ленточек. Читать далее »
  • Внебалансовые счета банка - это... Как и чем отмыть столешницу на кухне? Уход за столешницей из различных материалов не одинаков – для некоторых можно применять сильнодействующие средства, для других делать это категорически запрещено. Читать далее »
  • Цветное платье крючком Это радужное платье напоминает нам о далекой и жаркой Ямайке. В нем так и хочется пуститься в пляс под звуки маракасов. Цветное платье вязанное крючком, схемы вязания и выкройка. Читать далее »
  • Внебалансовые счета банка - это... Пуловер с рукавами-фонарик Вам понадобится: пряжа Анна 16 (100% мерсеризованный хлопок, 530 м/100 г) — 300 г цвета фуксии и 100 г белого цвета, крючок №2.5. Затем для выреза горловины оставьте непровязанными средние 18 см и далее каждую сторону вяжите отдельно еще 3 ряда, провязывая в каждом ряду с внутренней стороны по 3 ст. с/н вместе. Читать далее »
  • Подборка фотографий с простыми по выполнению аппликациями на диванных подушках. Для создания рисунка аппликации достаточно иметь минимальные навыки рисования для того, чтобы сделать эскиз на бумаге. Читать далее »
  • Внебалансовые счета банка - это... Интересная фигура из полотенец — Куколка — два небольших кусочка холлофайбера — маленькие блестящие паетки Начнем мастер-класс по изготовлению фигуры из полотенца «Куколка» Затем сложим верхний край Потом свернем полотенце пополам в ширину Теперь начнем делать ушки для нашей фигуры из полотенец. Читать далее »
  • Клей для обуви Редко, кто из клиентов моей мастерской, хоть раз да не пробовал ремонтировать свою обувь самостоятельно. И чаще всего, это что-то клеили. С одной стороны это похвально. Читать далее »

Источник: https://potta.ru/kredit-ne-plachu/vnebalansovye-scheta-banka

Внебалансовые счета банка – что это: для чего нужны, определяющие документы, ведение документации, специфика работы с реквизитом, инвентаризация

Любое финансовое учреждение для обеспечения своей деятельности вынуждено вести целый ряд разнообразных реквизитов. В частности, есть как балансовые, так и внебалансовые счета. Рассмотрим, что это такое, для чего применяется, и какие есть нюансы работы.

Внебалансовые счета банка - это...

Что это?

Внебалансовый счёт – это реквизит, используемый для учёта средств, не относящихся к собственности финансовой организации.

Ниже рассмотрим разновидности явления и цели его применения.

Для чего нужны внебалансовые счета?

Основное назначение такого счёта заключается в:

  • обобщении сведений о матценностях;
  • фиксации поступления, расхода и перемещения материальных ценностей, который контролируются учреждением;
  • сопровождении и контроле за осуществлением хозопераций.

Поступающие в компанию средства (определённого типа) отмечаются в дебете внебалансовых счетов, в то время как при их выбывании они проводятся по кредиту.

Внебалансовые счета банка - это...

Примечание 1. Внебалансовые счета никогда не пересекаются между собой и с другими реквизитами.

Номер внебалансового счёта всегда начинается с цифровой пары “99”. При этом двузначный номер предназначен для счетов второго порядка, трёхзначный – для третьего. Закономерность прослеживается до пятого порядка.

Какие есть виды?

Специфика применения внебалансового счёта зависит, кроме прочего, и от того, о какой разновидности реквизита идёт речь. Финансовая деятельность многогранна и часто протекает в обстоятельствах периодических изменений экономической ситуации. Это также оказывает влияние на то, какие счета применяются. Плюс важны цели и задачи, которые решаются на текущем отрезке времени бизнесом.

С некоторой условностью можно выделять следующие категории ВБС:

  1. Создаваемые для ведения учёта того имущества, что не относится к собственности учреждения. Это могут быть предметы, либо находящиеся в аренде, либо помещённые для хранения под ответственность компании.
  2. Необходимые для обеспечения организации и учёта её обязательств, установленных договорами и другими документами.
  3. Создаваемые для ведения учётных мероприятий касательно других единиц материального имущества и объектов/предметов малой ценности.

Примечание 1. На счетах второй группы, описанной в перечне, банки обычно хранят различные сведения о залогах, гарантиях и поручительствах. Важный нюанс: учёт обеспечения зависит от стоимости заложенного объекта.

Примечание 2. Что касается третьей категории, то тут в документации по счёту отражают учёт специальной одежды для банковских работников и оборудования, используемого в их рабочей деятельности.

Если говорить о малоценных предметах: сюда закон относит матценности стоимостью менее 40 000 рублей за штуку. Причём порог этот компания вправе менять – всё зависит от актуальных нужд.

Ценовое ограничение такого имущества обязательно фиксируется в банковской учётной политике, если оно установлено в самостоятельном порядке учреждением.

Внебалансовые счета банка - это...

Экономические нюансы

У такого специфического явления, как внеблансовый счёт, есть определённые правила применения.

Например, на ВБС нельзя отражать те матценности, что уже состоят на учёте балансовых счетов. Это касается вообще деятельности всех кредитно-финансовых организаций в России.

Однако есть и свои исключительные обстоятельства: иногда “двойное” отображение допускается. Исключения можно предусмотреть в документации, касающейся учётной процедуры учреждения. Главное – свериться с соответствующими положениями актов Центробанка.

В контексте работы банков и других кредитных компаний составным элементом ВБС могут быть:

  • обязательства лиц, оформивших кредит на срочных основаниях;
  • денежные резервные фонды (резервы монет и банкнот);
  • расчётная документация, инкассируемая кредитно-финансовым учреждением;
  • обеспечение займов;
  • отчётные формы;
  • безнадёжные задолженности, подлежащие списанию из-за отсутствия реальной возможности взыскать их;
  • бланки банковских ценных бумаг;
  • аккредитивы к оплате;
  • т.д.

Примечание 3. Закон предусматривает одиннадцать разновидностей ВБС: все они могут быть открыты и внесены в собственный учётный план организацией в самостоятельном порядке, если есть такая необходимость.

Внебалансовые счета банка - это...

Теперь, когда мы немного вникли в суть явления, можно перейти к рассмотрению сугубо практических вопросов. И первым в очереди стоит тема документов.

Определяющие документы

Ранее порядок ведения деятельности банка, связанной с балансом, определялся содержанием такого документа, как Положение №302-П “О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации”.

Этот документ был утверждён Центробанком РФ 26 марта 2007 года, однако на сегодня свою силу утратил.

Зачем же тогда его упоминать? Дело в том, что пункты данного нормативного акта в большинстве своём так или иначе продолжают действовать в рамках прочих распоряжений и положений – как Банка России, так и других высоких инстанций. Они регулируют работу со счетами и, в частности, определяют правила их ведения.

Помимо общепринятых нормативных актов и законов, есть локальная документация, также играющая большую роль в вопросах использования ВБС, и субъективные моменты развития компании:

  • политика учётной деятельности каждого отдельно взятого банка;
  • руководства, разработанные для внутреннего использования.

Сегодня в силу нестабильности экономической ситуации в мире и в России периодически происходят изменения в финансовой сфере. Это неизбежно влияет на работу банков и других кредитных учреждений – как в общем смысле, так и применительно к отдельным моментам.

Необходимо держать руку на пульсе и отслеживать всю информацию, поступающую сверху, из властных структур и от ЦБ РФ. Порядок работы со внебалансовыми счетами также не отличается статичностью с точки зрения нормативного регулирования.

Внебалансовые счета банка - это...

Ведение внебалансовой документации

ВБС – это реквизит, который по определению не имеет никаких сведений о балансе кредитной компании. По этой причине двойная запись по такому счёту не практикуется.

Как мы уже отмечали выше, порядок следующий:

  • имущество, какие-либо материальные ценности поступают в распоряжение банковского учреждения и отражаются в дебетовой части реквизита;
  • в кредитной же части счёта отражается выведение ценностей из-под ответственности финансовой организации.

Примечание 4. Правила, регламентирующие организацию бухгалтерского учёта, позволяют условно разделять данные реквизитов на активные и пассивные. Это зависит от их экономического содержания.

Ситуация, описанная выше, имеет место быть, когда по причине изменений в валютных курсах происходит переоценка остатков вне баланса.

Большая часть ВБС – активные. Пассивными являются:

  • те, что предназначены для учёта недовнесённых в фонд обязательного резервирования средств;
  • источники финансирования вложений капитала банка;
  • банковские гарантии.

Важно понимать описанные положения, чтобы корректно вести финансовую деятельность и применять ВБС согласно его назначению.

Специфика работы с реквизитом

На первый взгляд может показаться, что из-за отсутствия прямой связи между внебалансовыми счетами и активами организации нет нужды вести учётную документацию. На практике всё несколько иначе.

Внебалансовые счета банка - это...

При условии грамотного использования ВБС можно:

  • сформировать полноценное представление о качестве работы банка;
  • избежать трудностей в процессе аудиторских проверочных мероприятий;
  • установить действительный размер налоговых выплат, удерживаемых с кредитно-финансового учреждения.

Как видим, учёт по реквизиту существенно облегчает жизнь любой компании.

Примечание 5. Наибольшие сложности вызывает занесение сведений по тому имуществу, которое банк или арендовал, или взял в лизинг. Обычно бухгалтер, ответственный за проведение операции, не располагает информацией о цене того или иного актива. Отсюда следует, что определение его стоимости при принятии на учёт вызывает, как минимум, сложности, а то и вообще невозможно.

Как решается такая проблема? Путей тут три штуки:

  • обратиться к поставщику имущества и запросить цены;
  • составить отчёт по стоимости на рынке (либо самостоятельно, либо с помощью лицензированных оценщиков);
  • внести матценности в отчёт, оперируя условной или количественной оценками.

Если арендованное имущество – это недвижимость, можно отправить запрос в Бюро технической инвентаризации на предмет стоимости.

Внебалансовые счета банка - это...

Инвентаризация

  • Все перемещения имущества, не относящегося к собственности банка, находят отражения на ВБС соответствующих категорий.
  • И перенос, и списание матценностей со внебаланса оформляются документально – в порядке, принятом в конкретной организации.
  • Например: поступление фиксируют в накладных или ордерах, а списание – в актах по заранее определённой форме.

В завершение инвентаризации ведомости и акты, отражающие итоги проверки, визируются всеми участниками.

Заключение

Учёт денежных средств, которые не находятся в собственности финансового учреждения, – важный момент его деятельности. Этой цели и служат внебалансовые счета.

Источник: https://Fininru.com/chto-eto-takoe/vnebalansovye-scheta

Что такое забалансовые счета бухгалтерского учета

Забалансовые счета обобщают сведения о наличии и движении материальных ценностей на предприятии. Они производят некий контроль бюджета и отображаются в бухучете комплексными проводками для удобства отчета.

С помощью забалансовых счетов бухгалтера имеют возможность контролировать отдельные хозяйственные операции организации. Они относятся к хозяйствующему субъекту, а их нахождение имеет временный характер.

Читайте также:  Новая купюра 10000 рублей: фото

Срок присутствия этих субсчетов в программе зависит от вида и назначения позиции.

Понятие забалансового счета

Забалансовый учет включает в себя группу счетов и подгрупп, которые обобщают информацию по операциям и касаются передвижения ТМЦ предприятия.

Проводки с их участием не присутствуют в бухучете и квартальной отчетности фирмы постоянно, но являются важным элементом при формировании отчетности. Балансовый учет не может проводиться корректно без забалансового, потому что на балансе не отражаются подобные операции.

Несмотря на это, после завершения процесса обработки остатки выходят итоговым показателем и не учитываются в балансовых отчетах.

Внебалансовые счета банка - это...Применение

Эти субсчета оказывают лишь косвенное влияние на итоговый результат отчетности по основным показателям и не отображаются в отчетности или при инвентаризации. Несмотря на это, их структура стандартна.

Присутствует дебет и кредит, а учет происходит по стандартной простой схеме. Они позволяют вводить информацию о поступлении ТМЦ, которые в ближайшее время будут списаны, но должны быть отражены по факту.

Данные позиции не являются собственностью предприятия, поэтому не учитываются в балансе.

Важно! Забалансовые счета это обобщающая проводка и создается она для аналитических целей, потому что учета требуют даже временные позиции.

Цель использования

На балансе любого предприятия должны отображаться поступления и списание всех позиций, но не всегда удобно, чтобы некоторые операции ставились на баланс организации, потому что они будут мешать формированию отчетности. Эти счета еще называют бюджетными или активными счетами, потому что они используются для учета следующих позиций:

  • Получение или выбытие имущества.
  • Выдача или прекращение обеспечений.
  • Движение материальных ценностей, в том числе имущественных объектов: недвижимость, транспорт, земельные участки, которые не принадлежит предприятию, а поступают на ответственное хранение.
  • Движение материальных ценностей, которые принадлежат организации, но стоимость которых уже списана в расходы.
  • На забалансовых счетах могут собираться сведения, которые позже могут потребоваться для пояснения некоторых проводок в бухучете и будут прилагаться к отчету о финансовых результатах.

Внебалансовые счета банка - это...Разновидности

С помощью этих счетов позже формируется документация для постановки на учет нового субъекта или списание средств. Несмотря на то, что не идет отображение в балансе, без забалансовых счетов правильность бухгалтерского учета невозможна. С их помощью также оценивается кредитоспособность, надежность и устойчивость организации на финансовом рынке.

Контролируются не только хозяйственные операции, но также выполнение обязательств, списание задолженностей и выполнение гарантийных обязательств. Несмотря на то, что учет ведется по средствам, не находящимся в собственности, сотрудники компании несут за них полную ответственность. Имущество, находящееся на субсчетах, никаким образом не должно влиять на балансовые отчеты.

На заметку! Основными задачами стоит выделить сбор сведений, а также функции, которые позволят проконтролировать процесс использования ценностей, которые не являются собственностью компании, но требуют учета.

Разновидности

Для отдельных позиций всегда требуется дополнительный учет. Чтобы понимать, какой счет что обозначает, в компании всегда разрабатывается счет-план бухгалтерами, но появиться проводки подобного рода могут и незапланировано. Учетом временных единиц пренебрегать нельзя, потому что с некоторых необходимо выплачивать налог на прибыль. Учет помогают вести следующие счета.

001 Забалансовый учет основных средств учитывается в этой позиции. Речь идет об арендованных объектах. В этой позиции идет отображение активов основных средств, которые берутся предприятием в аренду. Сумма фиксируется, согласно экспертной оценке по заключенному контракту, если в договоре не указано иное.

002 Счет 002 содержит сведения по ТМЦ, которые не являются собственностью фирмы, но могут перейти на баланс, после соблюдения определенных условий или выполнения обязательств, например, перечисления платежа. Счет 002 в бухгалтерском учете отображает ценность объекта согласно подписанному контракту.

003 Бухгалтерская программа может выдать позиции материалов, которые не оплачены, но поступили на баланс для производства или будущего использования. Например, при производстве продукции.

004 Чтобы найти комиссионные активы, нужно рассматривать позиции счета 004. Здесь производится учет ТМЦ, которые были взяты на комиссию.

005 Субсчета также отображают технику или оборудование, которое поступило в фирму для ремонта или проведения монтажных работ. Позиции потом будут списаны, а от заказчика на баланс поступят денежные средства за монтаж.

006 Здесь хранятся платежные поручения, квитанции, бланки, дипломы, удостоверения и товарно-сопроводительные документы, требующие строгой отчетности. Эта документация отображает прибытие и выбытие средств. Если эта позиция будет отсутствовать, то бухгалтерия не сможет хранить важные бумаги и документально подтверждать завершение того или иного процесса.

Внебалансовые счета банка - это...Счет 006

007 Это пассивный счет. В нем находится списанная в убыток задолженность и формируется список неплатежеспособных дебеторов. Этот пассив сохраняется на балансе в течение 5 лет, а потом подлежит списанию. Этот срок можно назначить для погашения долга.

008 Счет 008 исполняет обобщающую функцию. Он содержит информацию о гарантийных обязательствах и их выполнение, а также контролирует платежи по гарантиям.

009 Счет 009 также несет обобщающую функцию. Он содержит информацию о гарантийных обязательствах, которые уже выполнены. Сумма гарантий берется из договоров.

010 С его помощью можно учитывать запасы предприятия. К нему может относиться не только основное сырье и материалы, но также комплектующие элементы и приобретенные фирмой полуфабрикаты.

011 Некоторые учреждения сдают свои основные средства в аренду и учет происходит с помощью счета-011, но в этом случае ОС должны отображаться на балансе арендатора.

Внебалансовые счета это синоним забалансовых субсчетов, но подобное название чаще всего применяется в банковских ведомствах. Помимо основных, существует также счет 012.

Он отображает малоценные и быстроизнашивающиеся предметы. Например: хозяйственный инвентарь, инструменты для ежедневной работы сотрудников, расходные материалы.

Несмотря на невысокую ценность некоторых предметов, их принято отображать в бухучете.

Также может участвовать счет №16. Здесь идет речь об имуществе, которое не является собственностью организации, но когда имеются долевые имущественные права. 17 фиксирует поступление денежных средств от поставщиков за оказание каких-либо услуг, а 18 наоборот отождествляет выбытие средств с баланса учреждения в пользу поставщика.

Операции с забалансовыми счетами

Помимо основных функций каждой позиции, проводятся и комплексные операции, где в проводках участвует сразу несколько субсчетов. По забалансовым счетам учетные мероприятия выполняются по следующим направлениям:

  • Резервный фонд. Например, денежные билеты, монеты.
  • Обязательства и гарантии заемщиков.
  • Расходный материал.
  • Расчетная документация.
  • Учет материальных ценностей, которые приняты на хранение.
  • Арендованные и сданные в аренду основные средства.
  • Списание задолженности.

Внебалансовые счета банка - это...Три основные подгруппы

Корреспонденции с балансом не происходит, как и между субсчетами.

Проводки

В бухгалтерии не используется двойная запись по забалансовым счетам, что хорошо видно в проводках. Простыми словами, сальдо сообщает о наличии и виде средств, дебет – это поступление, а кредит – расход или списание. Проводки дают гарантию учета, и благодаря им, некоторые позиции не обязательно отображать в отчетности. Пример:

ДебетКредитОписание операцииИтоговая сумма/рубСопроводительная документация
9 Непокрытая задолженность перед организацией 564000 Стандартный контракт
76 51 Списанные комиссионные финансового учреждения 1340 Стандартный контракт
8 60 Поступление нового оборудование от поставщика для монтажных работ 47868 Накладная на оборудование
8 76 Внесение комиссионных в стоимость оборудования 1340 Стандартный контракт
19 60 НДС 73432 Товарная накладная
1 8 Тестирование оборудования и ввод в эксплуатацию 446378 Акт, составленный ответственными лицами по вводу в эксплуатацию
68 19 Принятие к вычету входного НДС 73432 Счет фактура
60 76 Перечисление средств организации по непокрытой задолженности 564000 Онлайн платежка
76 51 Гашение задолженности перед финансовым учреждением 564000 Онлайн платежка
9 Полное списание задолженности 564000 Акт о списании долга

На заметку! Вычисление в конце месяца происходят по следующей формуле: Итоговое сальдо = начало месяца + оборот по дебету – оборот по кредиту.

Забалансовые счета не являются основными в бухгалтерии, но не менее важными, потому что учитывают движение временных ценностей предприятия.

Их присутствие в бухгалтерском учете носит временный характер, они не отображаются в отчетности, но с их помощью легко контролировать правильность проведения хозяйственных операций. Итоговое сальдо всегда должно быть дебетовым.

Если оно в программе выходит с минусом, значит, произошла системная ошибка или бухгалтером внесены неточные данные.

Источник: https://ontask.ru/development-finances/zabalansovye-scheta.html

Балансовые и забалансовые операции банка

Замечание 1

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, все банковские операции входят в закрытый список операций. Право на осуществление данных операций принадлежит кредитным учреждением, но только при наличии специальной банковской лицензии.

Все основные сделки и банковские операции осуществляются в национальной валюте – российских рублях.

Однако при наличии соответствующей лицензии Центрального Банка коммерческие банки имеют право осуществлять операции в иностранной валюте.

Центральный Банк устанавливает все правила и требования, по которым выполняются все балансовые и внебалансовые банковские операции, а также их материально-техническое обеспечение.

Понятие балансовых и забалансовых операций

К балансовым банковским операциям банка относятся депозитные и кредитные операции с клиентами, операции с ценными бумагами и прочее. Данный вид операций отражается на балансовых счетах баланса коммерческого банка.

Определение 1

Забалансовые операции – это те операции, которые отображаются на забалансовых счетах: требования и обязательства коммерческого банка по определенным видам гарантий, обязательства по предоставлению денежных средств, залога и иных видов обеспечения, осуществление операций по поручениям клиента и других банковских учреждений.

Внебалансовые счета банка - это...

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Рисунок 1. Операции банков. Автор24 — интернет-биржа студенческих работ

Виды и характеристика балансовых операций банка

К балансовым операциям банка можно отнести следующее:

  1. Депозитные операции – это банковские операции, которые направлены на привлечение денежных средств физических и юридических лиц с целью их дальнейшего размещения во вклады на определенный срок или до востребования. Депозитный вклад характерен тем, что одна сторона принимает от другой (вкладчика) определенную денежную сумму, ценные бумаги или прочие ценности на определенный срок, обязуясь при этом вернуть тело депозита и начисленные по нему проценты.
  2. Эмиссионные бумаги – это банковские операции, при помощи которых коммерческое банковское учреждение формирует собственный и заемный капитал. Для этой цели выпускаются эмиссионные ценные бумаги. При формировании заемного капитала выпускаются облигации, при формировании собственного – акции.
  3. Кредитные операции – это балансовые операции банка, которые размещаются за свой счет и от своего имени в виде кредита на определенных условиях возвратности, срочности и платности.
  4. Расчетные операции могут осуществляться как по требованию клиента, так и по требованию коммерческого банка. Для применения данного вида операций используются существующие формы расчетов: пластиковая карточка, платежное поручение, аккредитив, а также наличный и безналичный способ расчета. По банковскому договору текущего счета одна сторона обязуется открыть другой стороне текущий счет для сохранности денежных средств клиента, а также систематически отображать на нем банковские транзакции, зачислять средства по поручению клиента, осуществлять выдачу средств со счета, их перевод, предоставлять выписки, начислять проценты за хранение денежных средств на счете, оформлять платежные документы и прочее. Другая сторона (владелец текущего счета) дает коммерческому банку право использовать средства, что находятся на его счете.
  5. Кассовые операции – это балансовые операции банка по обслуживанию налично-денежного оборота. Операционные кассы осуществляют прием, выдачу, сохранность, учет, выдачу наличности предприятиям и физическим лицам денежных средств, инкассацию наличности и других ценностей, а также доставку их на предприятие.
  6. Инвестиционные операции банка. Данный вид балансовых операций производится с целью диверсификации активных операций, а также увеличения источников получения доходов для поддержания ликвидности банковского учреждения. Под инвестициями зачастую понимают вложение в государственные ценные бумаги, долгосрочные и краткосрочные облигации, а также долгосрочные облигации с купонным доходом, векселя, ценные бумаги других банков и вложения в уставные фонды других организаций и коммерческих банков.
Читайте также:  Автокредит в газпромбанке: условия

Виды забалансовых операций банка

К забалансовым операциям банка относятся следующие:

  1. Валютные операции – это особые сделки иностранной валютой, драгоценными металлами, ценными бумагами в иностранной валюте, а также платежными документами. В соответствии с действующим законодательством и порядком валютного регулирования валютные операции подразделяются на текущие (получение кредитов на срок 180 дней, неторговые операции) и валютные операции, что связаны с движением капитала (предоставление и получение отсрочки на срок более 180 дней по экспортным и импортным операциям, а также вложение в уставной капитал юридического лица, который является нерезидентом).
  2. Факторинг – это забалансовые операции банка, которые связаны с переуступкой банковскому учреждению неоплаченных обязательств по долгу, что возникает между потребителями и производителями в процессе реализации услуг и товаров. Основой факторинговой операции является приобретение банком платежных документов у поставщика за отгруженные товары, услуги и выполненные работы. Также к данной операции можно отнести передачу факторинга поставщиком с правом требования платежа с покупателя.
  3. Лизинговые операции. Данный вид забалансовых операций банка связан с покупкой объекта финансовой аренды в собственность банка и передачей его в дальнейшее пользование субъекту хозяйствования. Данная передача техники или другого оборудования осуществляется на определенный срок и за плату. Лизинговые операции могут подразумевать последующий выкуп арендованного объекта.
  4. Гарантийные операции – это забалансовые операции, которые связаны с заключением договора банковской гарантии, в соответствии с которым учреждение, что выдает гарантию, обязуется отвечать перед кредитором за исполнение денежного обязательства заемщика частично или полностью.
  5. Трансфертные операции – это операции, которые связаны с переводом иностранной валюты из одного государства в другое. К ним можно отнести передачу права владения ценными бумагами от одного лица к другому, которая заверяется передаточной надписью, а также все государственные выплаты.
  6. Трастовые или доверительные операции – это банковские операции, которые касаются доверительного управления средствами клиента (имущество, ценные бумаги, денежные средства), а также выполнение других услуг по поручению клиента. Трастовые операции – это особенная форма распоряжения собственностью, которая передается на основании договора в доверительное управление банку.
  7. Межбанковские операции – это забалансовые операции, что связаны с межбанковским кредитованием, а также выполнению специальных расчетов, что могут возникать при перечислении денежных средств. Межбанковские расчеты могут производиться только с помощью корреспондентских счетов.
  8. Дилинговые операции – это забалансовые операции, что связаны с куплей или продажей иностранной валюты.
  9. Форфейтинговые забалансовые операции – это особые действия купле или продаже непогашенных долгов на международном торговом уровне. Форфейтирование – это особая форма финансирования экспорта путем приобретения требований и коммерческих векселей у экспортера.
  10. Депозитарная деятельность – это забалансовые операции, которые подразумевают хранение ценных бумаг, учета их принадлежности, а также обеспечение расчетов с ценными бумагами, что хранятся в депозитарии.
  11. Забалансовые операции с драгоценными металлами – это операции, которые связаны с открытием и ведением металлических счетов, куплей и продажей, а также хранения металлов.

Источник: https://spravochnick.ru/bankovskoe_delo/bankovskie_operacii/balansovye_i_zabalansovye_operacii_banka/

Внебалансовый счёт — это… Что такое Внебалансовый счёт?

  • внебалансовый — прил. Связанный с учётом ценностей, документов и поручений, не относящихся к активам и пассивам банков. Толковый словарь Ефремовой. Т. Ф. Ефремова. 2000 …   Современный толковый словарь русского языка Ефремовой
  • внебалансовый — внебал ансовый …   Русский орфографический словарь
  • внебалансовый — внебала/нсовый …   Слитно. Раздельно. Через дефис.
  • Внебалансовый счет — в бухгалтерском учете банка счет, на котором учитываются ценности, не относящиеся к активам банка, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операции. На внебалансовых счетах банка учитываются: резервные фонды денежных… …   Финансовый словарь
  • Внебалансовый Счет — См. Счет внебалансовый Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 …   Словарь бизнес-терминов
  • ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ — бухгалтерский счет, предназначенный для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, напр., арендованные основные средства; товарно материальные ценности, принятые на ответственное хранение; оборудование, принятое… …   Юридический словарь
  • ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ — счет предприятия, банка, используемый для учета ценностей, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б.. Современный экономический словарь. 2 е изд., испр. М.: ИНФРА М. 479 с..… …   Экономический словарь
  • Внебалансовый счет — (англ. account outside of balance) в бухгалтерском учете банка счет, на котором учитываются ценности, не относящиеся к его активам, а также некоторые денежные документы и поручения на совершение операций. На В.с. учитываются …   Энциклопедия права
  • ВНЕБАЛАНСОВЫЙ СЧЕТ, ЗАБАЛАНСОВЫЙ — бухгалтерский счет предприятия, банка, используемый для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, не входящих в баланс, не отраженных в его активах и пассивах, например, арендованных основных средств; товарно… …   Энциклопедический словарь экономики и права
  • внебалансовый счет — бухгалтерский счет, предназначенный для учета средств, не принадлежащих данному предприятию на правах собственности, напр., арендованные основные средства; товарно материальные ценности, принятые на ответственное хранение; оборудование, принятое… …   Большой юридический словарь

Источник: https://dic.academic.ru/dic.nsf/ruwiki/848786

Внебалансовый счет — Answr

Внебалансовые счета коммерческой организации отражают совокупность физических и нематериальных ценностей, не относящихся к основным активам или пассивам.

Стандарты ведения бухгалтерского учета (РСБУ или МСФО) предписывают вести одинарную запись (только по дебету или кредиту) и не рассчитывать сальдо (разницу между приходом и расходом) для таких счетов. Цель ведения внебалансовых записей — отразить хозяйственные операции в отношении активов, не принадлежащих организации.

Положение № 579 Банка России, утвержденное в Министерстве юстиции, выделяет 11 внебалансовых счетов.

Например, за пределы формы бухгалтерского баланса выносится стоимость основных средств, сданных и взятых в аренду, материальные ценности в процессе обработки или на ответственном хранении, полученные и выданные обеспечения финансовых обязательств, оборудование в процессе монтажа, товары на комиссии. Отдельную категорию составляют амортизационные отчисления, документы строгой отчетности (бланки, чеки, расписки).

Виды внебалансовых счетов

Каждая компания самостоятельно открывает внебалансовые счета в зависимости от особенностей хозяйственной деятельности. Например, ГУП (государственные унитарные предприятия) традиционно ведут учет на внебалансовом счете 08, отражая стоимость путевок, выданных сотрудникам профсоюзными организациями. Забалансовые счета можно разделить на три основные группы:

  • Имущество, не находящееся в собственности компании. Группа счетов отражает стоимость материальных ценностей, находящихся на ответственном хранении, монтаже, взятых в аренду. Бухгалтерский учет осложняется необходимостью установить цену актива: работники отправляют запрос собственникам, руководствуются рыночной ценой или проводят собственную условную оценку.
  • Перечень финансовых обязательств и объектов, их обеспечивающих. Группа счетов дает информацию о полученных и отправленных платежах, залогах по кредитам и ссудам, поручительствах, банковских гарантиях. Стоимость активов устанавливается по цене заложенного объекта.
  • Материальные ценности, находящиеся в собственности, но принятые к учету по отдельным правилам. Счета отражают сведения о малоценных активах (например, канцелярские принадлежности), специфическом оборудовании и материалах (например, металлоискатели).

Ведение забалансовых счетов обязательно, если материальные ценности предоставляются во временное пользование (распоряжение).

Инвентаризация имущества, находящегося на внебалансовых счетах, проводится по сличительным ведомостям. Документы подписывают материально ответственные работники, а также участники инвентаризационной комиссии. Задача мероприятия — выявить излишек (недостачу) материальных ценностей и отразить ее на счетах прочих доходов (расходов).

Учет на внебалансовых счетах

Внебалансовые счета не влияют на текущий финансовый результат компании, используются для пояснений к бухгалтерскому балансу. Хозяйственные операции, требующие ведения двойной записи, отражаются на основных забалансовых счетах и одном из двух корреспондирующих.

  • Счет 99998 корреспондирует с пассивными счетами, отражающими стоимость имущества и материальных ценностей, взятых в аренду, на комиссию, ответственное хранение.
  • Счет 99999 корреспондирует с активными счетами, показывающими перечень финансовых активов и обязательств компании.

Корреспондирующие внебалансовые счета ведутся только в рублях, помогают контролировать использование материальных ценностей, оценивать финансовую устойчивость предприятия.

#баланс #внебалансовый счет #счет

Статьи на эту тему

  • Л
    • Ликвидационный баланс
    • Отчетность
    • Ликвидация организации — добровольное или принудительное прекращение его деятельности.
    1. Депозитный счет
    2. Депозиты
    3. Индивидуальный счет физического лица, который оформляется банком с целью принятия на хранение от клиента денежных средств на определенный срок.

Источник: https://answr.pro/articles/3862-vnebalansovyiy-schet/

Балансовые счета, виды и характеристики, номер балансового счета физических и юридических лиц, учет собственного имущества предприятия

В бухгалтерском учете балансовые счета — это учетные позиции, показатели которых отражаются в балансе. Все они имеют дебет и кредит. Сумма операций по дебету счёта — дебетовый оборот. Сумма операций по кредиту, — кредитовый оборот. Результат соизмерения оборотов по дебету и кредиту — остаток или сальдо по счёту.

Читайте также:  Как купить золото в банке: все способы

Назначение балансовых счетов — учет собственного имущества предприятия

Балансовые счета подразделяют на: — синтетические — счета первого порядка. Их номер обозначается тремя цифрами;

— аналитические — счета второго порядка. Их нумеруют пятью цифрами, причем первые три из них — номер счета первого порядка.

Основные виды балансовых счетов: — активные, предназначенные для учета активов предприятия. В них уменьшение средств отражается по кредиту, а увеличение — по дебету, а сальдо бывает только дебетовым; — пассивные, используемые для учета источников пополнения активов компании. На них уменьшение источников записывается по дебету, а увеличение — по кредиту. Их сальдо всегда будет кредитовым;

— активно-пассивные, имеющие свойства двух предыдущих разновидностей счетов.

Существуют и другие виды балансовых счетов: основные, контрарные, регулирующие, дополнительные. Все они предназначены для уточнения расчетов.

Балансовые счета организаций

В банках на балансовых счетах организаций ведутся учетные операции с активами, поступающими от предприятий, учреждений.

Так, на счетах первого порядка 10203 и 10204 учитываются акции финансового учреждения, принадлежащие, соответственно, государственным предприятиям и организациям и негосударственным организациям.

В разделах 402-409 отражаются операции по обслуживанию клиентов банка, с глубокой детализацией по видам активов, по типам организаций, конкретно по каждому предприятию.

Балансовые счета физических лиц

На балансовых счетах физических лиц финансовые учреждения учитывают операции, проводимые с документами или денежными средствами физических лиц.

Например, счет второго порядка 10205 — отражает уставный капитал кредитных организаций, сформированный акциями, находящимися в собственности физических лиц.

Счет первого порядка 423 «Депозиты физических лиц» — отражает средства физических лиц, размещенные в виде вкладов. Используются и другие учетные позиции для проведения операций с банковскими картами граждан или ценными бумагами.

Балансовые счета юридических лиц

Согласно плану счетов бухгалтерского учета, финансовые учреждения отражают учетные операции, проводимые с активами, принадлежащими учреждениям, компаниям на балансовых счетах юридических лиц. В качестве примера можно привести счета 61140, 61164, 40802 или 410-407.

Именно на них учитывают переводы иностранной валюты, движение по лицевым счетам и другие операции. Для каждого клиента банка, для каждого типа операций выполняется детализация.

Порядок формирования номеров счетов второго порядка и структура счетов должны подчиняться общим принципам.

Номера балансовых счетов определяются планом счетов бухгалтерского учета и имеют установленное обозначение, структуру, определенное количество субсчетов, назначение.

Так, денежные средства учитываются на счете 202, операции с клиентами — на счетах 401-479. Зная номер балансового счета, можно точно определить какие виды операций учитываются с его помощью.

Принятый план счетов обязателен для всех кредитных организаций и способствует унификации бухгалтерского учета.

Совет от Сравни.ру: Для безошибочного отнесения операций на соответствующий счет, стоит воспользоваться разъяснениями к плану счетов.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/balansovye-scheta/

Внебалансовые счета банка

Ведение учета любой финансовой организации предполагает использование различных типов счетов. В частности, наряду с балансовыми, активно применяются внебалансовые счета банка. Это счета, которые используются для учета ценностей, не входящих в общий баланс предприятия, а также не относящихся к его активам и пассивам.

Рассмотрим данный тип счетов более подробно.

Назначение внебалансовых счетов

Внебалансовые (или забалансовые) счета используются для учета средств, которые не являются собственностью финансовой организации. Основным назначением этого типа является:

  • обобщение информации о материальных ценностях;
  • фиксация приходов, расходов и перемещений матценностей, находящихся в ведении организации;
  • контроль за проведением хозяйственных операций.

Поступление в организацию средств определенного типа фиксируется в дебете забалансовых счетов, а выбывание их проводится по кредиту. Ни друг с другом, ни со счетами других типов внебалансовые счета не пересекаются.

Важно! Номера счетов данного типа всегда начинаются с 99.

Двузначный номер присваивается счетам второго порядка, трехзначный – третьего, и так далее до пятизначных номеров.

Экономическое содержание

Согласно пункту 1.1.12 Правил ведения бухучета в кредитных организациях РФ, на внебалансовых счетах не могут быть отражены материальные ценности, состоящие на балансовых счетах. Но те же Правила содержат ряд исключительных случаев, когда такое отображение допускается.

Кроме того, подобные прецеденты учета могут оговариваться в иных нормативных атах Банка РФ.

В общем случае на внебалансовых счетах предполагается хранение данных об имуществе, арендованном предприятием, принятым им на ответственное хранение, на комиссию, в переработку, для проведения монтажа и т. д. Применительно к банковским и кредитным организациям, частью забалансового счета могут выступать:

  • срочные обязательства заемщиков;
  • резервные фонды монет и купюр;
  • расчетные документы, инкассируемые банком;
  • обеспечение кредитов;
  • бланки строгой отчетности;
  • долги, списанные по причине невозможности взыскания;
  • бланки ценных бумаг, выпущенные банком;
  • аккредитивы к оплате и т. д.

Всего законом предусмотрено 11 разновидностей внебалансовых счетов. Кроме того, предприятиям и организациям разрешается в случае необходимости открывать такие счета самостоятельно и вносить их в свою учетную политику.

Важно! Как правило, в плане учета коммерческих банков глава, посвященная внебалансовым счетам, содержит семь разделов.

Причем, один из них используется исключительно Центробанком РФ.

Классификация забалансовых счетов

Условно все забалансовые счета можно разделить на три категории:

  • предназначенные для учета имущества, не принадлежащего организации (арендованного или помещенного на ответственное хранение);
  • предназначенные для учета обязательств и обеспечения организации;
  • созданные для учета прочих матценностей и малоценных объектов.

В банковских организациях на счетах второй группы обычно хранится информация о залогах, банковских гарантиях и поручительствах. При этом, учет обеспечения производится, исходя из цены заложенного объекта.

Во внебалансовой документации третьего типа обычно ведется учет спецодежды для сотрудников банка, а также оборудования, необходимого для их работы. Что касается малоценных объектов – к ним, по закону, относятся материальные ценности, стоимость которых составляет менее 40 000 рублей за единицу.

Но этот порог может меняться организацией, в зависимости от внутренних нужд. Лимит стоимости малоценного объекта, в случае, если он установлен самостоятельно, должен быть в обязательном порядке прописан в учетной политике банка.

Нормативные документы

Ведение баланса любого коммерческого банка регламентируется положением ЦБ РФ №302-П, выпущенным 26.03.2007 года. В данном документе содержится план счетов для кредитных организаций, а также основные правила их ведения.

Кроме того, на порядок учета и ведения небалансовых счетов влияют:

  • учетная политика каждого конкретного банка;
  • внутренние инструкции финансовой организации.

Содержание упомянутого выше положения четыре раза подвергалось изменениям. Последние поправки в него были внесены 14 сентября 2001 года.

Найти их можно в Указании ЦБРФ №2692-У.

Порядок ведения забалансовой документации

Поскольку внебалансовые счета — это счета, не содержащие информации о балансе кредитной организации, двойная запись по ним обычно не практикуется. Как уже было сказано выше, проводки формируются следующим образом:

  • поступление ценностей в распоряжение банка фиксируется в дебетовой части счета;
  • выбывание ценностей из распоряжения финансовой организации – в кредитной части.

При этом, правила ведения бухгалтерского учета допускают условное разделение данных счетов на активные и пассивные, в зависимости от их экономического содержания. При необходимости двойной записи по ним, допускается использование внебалансовых счетов 99999 (пассивного) и 99998 (активного).

В этом случае активные главы счета будут корреспондировать с забалансовым счетом 99999, а пассивные, соответственно, с 99998. Такие ситуации могут возникнуть, например, при переоценке остатков вне баланса, происходящей по причине изменения курса валют.

Важно! Большинство счетов внебалансового типа являются активными.

К категории пассивных относятся только те, на которых учитываются средства, недовнесенные в фонд обязательного резервирования, источники финансирования капитальных вложений банковской организации, а также гарантии банка.

Нюансы работы с забалансовыми счетами

Казалось бы, раз внебалансовые средства не относятся напрямую к активам компании, ведение документации по их учету не особенно важно. Но на деле это совсем не так. Грамотная работа со счетами внебалансового типа позволяет:

  • составить полное представление о деятельности банка;
  • избегать ошибок в аудиторских проверках;
  • правильно определять объем налогов, удерживаемых с банка.

Важно! Если банковская организация игнорирует ведение внебалансовой документации либо некорректно или не полностью вносит в нее информацию о материальных ценностях, имеющихся в ее распоряжении, на ее руководителей может быть наложен штраф.

Сложнее всего бывает занести во внебалансовую документацию информацию об имуществе, арендованном банком или взятом в лизинг. Чаще всего у бухгалтера, выполняющего эту операцию, отсутствуют данные о стоимости конкретного актива, поэтому определить, по какой цене он принят на учет, довольно затруднительно.

Эта проблема может быть решена следующим образом:

  • путем обращения к поставщику материальных ценностей с запросом об их стоимости;
  • с помощью составления отчета об оценке рыночной стоимости (самостоятельно или с привлечением лицензированных оценщиков);
  • путем внесения объектов в отчет на основании условной или количественной оценки.

Совет: Если арендованное имущество относится к категории недвижимого, можно запросить в БТИ справку о его стоимости.

Инвентаризация имущества

Любое движение материальных ценностей, не являющихся собственностью банка, отображается на внебалансовых счетах соответствующих категорий.

Факт переноса материального объекта на счет, так же, как и списания его с забаланса, оформляется в соответствии с принятым в финансовой организации документооборотом.

К примеру, поступление может отражаться в накладных или приходных ордерах, списание – в актах по установленной форме и т. д.

Внебалансовые счета в обязательном порядке подлежат периодической инвентаризации. Для этих целей формируется специальная комиссия, составляются сличительные ведомости.

Кроме членов комиссии, в инвентаризации обязательно принимает участие лицо, материально ответственное за конкретную группу активов банка. По завершении процедуры сличительные ведомости и акты о результатах проверки визируются всеми членами комиссии, а также материально ответственным сотрудником.

Недостача, выявленная в ходе инвентаризации, возмещается банком владельцу активов. Данное возмещение в документах отражается в статье Прочие расходы.

Если же в ходе проверки были обнаружены излишки, они могут быть поставлены на баланс финансовой организации в категории Прочая прибыль.

Источник: http://world-of-facts.com/kredit-segodnja/vnebalansovye-scheta-banka

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector